Український центр судових експертиз проводить судово-економічні експертизи та експертні дослідження документів фінансово-кредитних операцій, зокрема щодо правильності розрахунку процентів за кредитами та відповідності розрахунків умовам договорів і банківським документам.
У спорах щодо кредитної заборгованості недостатньо лише підсумкової цифри у банківському або сторонньому розрахунку. Для перевірки потрібно зіставити умови кредитного договору та додаткових угод із фактичним рухом коштів, строками кредитування, залишками заборгованості, процентною ставкою і правилами її застосування.
Коли доцільна економічна експертиза фінансово-кредитних операцій
Таке дослідження доцільне, коли сторони по-різному визначають розмір кредитної заборгованості або процентів, коли договір неодноразово змінювався, розрахунок охоплює тривалий період, потрібно зіставити його з банківськими виписками або перевірити арифметичну та документальну обґрунтованість.
Які питання можна поставити експерту
Питання можуть стосуватися відповідності розрахунку заборгованості та процентів умовам кредитного договору, документам про видачу і погашення кредиту, застосованому методу нарахування, а також документального підтвердження руху кредитних коштів.
Формулювання має відповідати наявним матеріалам та межам компетенції експерта-економіста.
Реальний кейс УЦСЕ: перевірка процентів за кредитною лінією
У межах експертного економічного дослідження перевірявся розрахунок процентів за кредитною лінією, умови якої змінювалися двома додатковими угодами. Експерт дослідив договірну документацію, графіки ліміту, рух траншів і погашень за банківськими виписками, періоди користування коштами, залишки заборгованості та застосовану процентну ставку.
За результатами дослідження встановлено, що наданий розрахунок процентів за відповідні періоди кредитування відповідав умовам кредитного договору та додаткових угод, а вихідні дані щодо траншів і погашень підтверджувалися банківськими виписками.
Реальний кейс: перевірка нарахування процентів за кредитом →
Проценти за користування кредитом і відповідальність за прострочення — різні розрахунки
У дослідженому висновку окремо розмежовано проценти як плату за користування кредитними коштами у межах погодженого строку та нарахування, пов’язані з відповідальністю за прострочення грошового зобов’язання. Експерт досліджував саме розрахунок процентів за користування кредитом; інший вид нарахувань не входив до поставленого питання.
Це принципово для формулювання завдання: перед призначенням експертизи потрібно чітко визначити, який саме розрахунок підлягає перевірці.
Яке значення мають банківські виписки
Банківські виписки підтверджують фактичний рух кредитних коштів і відображення операцій на аналітичних рахунках банку. Вони використовуються для перевірки дат і сум траншів, погашень, нарахування процентів, обліку комісій та перенесення заборгованості до простроченої.
Саме тому експерт не повинен виходити лише з таблиці, складеної однією зі сторін: вихідні дані розрахунку мають підтверджуватися первинною і банківською документацією.
Відновлювальна і невідновлювальна кредитна лінія
Для правильного розрахунку має значення режим кредитної лінії. За відновлювальною лінією погашення частини використаних коштів може відновлювати доступний ліміт у межах договору. За невідновлювальною лінією погашення боргу не створює нового права повторно використовувати погашену частину ліміту.
У реальному кейсі режим кредитування змінювався додатковою угодою, тому експерт враховував це при визначенні відповідних періодів користування коштами.
Як перевіряється розрахунок процентів
Експерт зіставляє дати початку і закінчення кожного розрахункового періоду, фактичний залишок заборгованості, кількість днів користування кредитом і погоджену договором ставку. В аналізованому висновку застосовувався передбачений договором метод «факт/360»: фактична кількість днів у періоді співвідносилась з умовною кількістю 360 днів у році.
Перевірка показала, що дати періодів, залишки заборгованості, кількість днів та суми процентів були математично обчислені правильно і відповідали умовам договору та додаткових угод.
Чому важливо досліджувати додаткові угоди до кредитного договору
Умови кредитування можуть змінюватися протягом дії договору. У дослідженому кейсі додатковими угодами змінювалися кінцеві строки погашення, графік зниження кредитного ліміту та режим кредитної лінії. Тому розрахунок процентів перевірявся окремо за погодженими періодами користування кредитом.
Якщо додаткову угоду не врахувати, можна неправильно визначити період нарахування, допустимий залишок заборгованості або момент, з якого борг стає простроченим.
Які документи потрібні для експертизи кредитної заборгованості
У реальному дослідженні УЦСЕ експерту були надані розрахунок процентів, кредитний договір з додатками, додаткові угоди, а також банківські виписки за аналітичними рахунками, на яких обліковувалися видача і повернення кредитних коштів, нараховані та сплачені проценти, комісії й прострочена заборгованість.
Саме сукупність цих документів дозволяє перевірити не лише формулу, а й вихідні дані, на яких вона ґрунтується.
Що може перевірити експерт-економіст у кредитному спорі
- суми і дати фактичної видачі кредитних траншів;
- суми та дати погашення основної заборгованості;
- залишок боргу у відповідні періоди;
- строки, протягом яких за договором нараховувалися проценти;
- застосовану процентну ставку та наявність документів про її зміну;
- математичну правильність розрахунку процентів;
- відповідність розрахунку кредитному договору, додатковим угодам і банківським випискам.
Експерт не вирішує правовий спір замість суду і не встановлює недійсність умов договору. Предметом економічного дослідження є документальна та розрахункова сторона кредитної операції.